固定资产以前没有做到外账上。现在要怎么处理？

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2019-02-27 16:47

你好，要补做盘盈，计入差错调整处理，入以前年度损益调整

迪恩追问

2019-02-27 18:14

借固定资产贷以前年度损益调整吗？
这样是不是要调所得税

迪恩追问

2019-02-27 18:55

请老师帮我解答下，谢谢

庄老师解答

2019-02-27 19:59

你好，以前未入账的固定资产，现在想入账应该按盘盈进行账务处理：首先对未入账的固定资产进行评估作价，按照合理价格计入固定资产，会计分录如下：

借：固定资产--xxx

贷：营业外收入--盘盈

应交税费－－应交所得税

补提的折旧分录

借：以前年度损益调整

贷：累计折旧

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整