采购设备 没有付款 对方不提供增值税发票 要求付款后提供 想对方提供发票后再付款 这种情况怎么处理好

cqzq 追问

2019-03-02 09:07

哦  谢谢  质保金对方不开发票  如质保金8万   那做帐时没有开发票的能做收入吗

cqzq 追问

2019-03-02 09:08

发过了  是要安装的设备  入在建工程

庄老师 解答

2019-03-02 09:18

你好，质保金可以开票，而且现在增值税开票后没有实现收入，不用缴，计入待转销项税额，

庄老师 解答

2019-03-02 09:20

你好，质保金8万要计入其他应付款－－质保金

庄老师 解答

2019-03-02 09:21

要安装的设备先计入在建工程，完工后再结转到固定资产

庄老师 解答

2019-03-03 23:38

你好，祝你快乐，一切顺遂！

cqzq 追问

2019-03-04 06:23

要安装的设备计入在建工程  设备时50万  对方只开45万  发票  怎么处理呢  谢谢

庄老师 解答

2019-03-04 08:13

你好，5万元款末付，我分析一下，你参考一下 
按照工程结算款可以先计入在建工程。 
在对方没有开具发票的情况下能不能根据决算从在建工程结转固定资产？ 
根据会计制度规定：自行建造达到预定可使用状态的固定资产，借记“固定资产”科目，贷记：“在建工程”。 
同时规定：已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工手续的固定资产，应按估计价值入账，待确定实际成本后再进行调整。 
没有合法的发票不能在企业所得税前扣除发生的费用。 
 
  新企业所得税法实施条例第五十八条规定：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的实际支出为计税基础，包括固定资产所需的原材料费用、人工费、管理费、缴纳的相关税费，应予资本化的借款费用等等，只要是固定资产在达到预定用途前所发生的，为建造固定资产所必须的，与固定资产的形成具有直接关系的支出，都应作为固定资产的计税基础的组成部分。 
  特别提醒注意三个问题： 
  第一个问题是：即向对方结算工程价款时，一定要按《《中华人民共和国发票管理办法》向对方索取合法的发票。 
  根据《中华人民共和国发票管理办法》第3条的规定，发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。 
  在企业没有收到发票（付款凭证）的情况下，企业是不能确认在建工程计税基础的。没有计税基础，就没有计算折旧的依据，而不能计算折旧，也就不能在税前扣除固定资产折旧费用，这就是没有取得合法发票的后果。 
  第二个问题：根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，应取得发票而未取得发票属于未按规定取得发票的行为，税务机关对违反发票管理办法规定的行为，可以处2000元以上10000元以下的罚款。