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邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2019-03-02 09:46

你好 
收到进项发票   借；库存商品  应交税费（进项税额）   贷；银行存款 
开具出口发票  借；应收账款    贷；主营业务收入

孟小丹63 追问

2019-03-02 10:20

进项税额可以退的账务处理呢？？？？销项发票免得话就不用体现税额了？？？

邹老师 解答

2019-03-02 10:23

你好 
退税  借；其他应收款   贷；应交税费——应交增值税（出口退税） 
出口收入因为免征增值税，就不用体现销项税额了

孟小丹63 追问

2019-03-02 11:18

老师，出口外贸企业的企业所得税税率是多少？是不是和国内一样会计法做账然后汇算清缴调账？是不是同样适用于小型微利企业？它的税收的税务机关也是由税务机关监管还是由海关监管？

孟小丹63 追问

2019-03-02 11:19

老师，你说的进项需要办理退税备案手续，那销项税免税需要办理免税手续吗

邹老师 解答

2019-03-02 11:24

你好，企业所得税是25%，企业所得税与国内是一样的  
如果符合小型微利企业条件，可以享受相应优惠政策的  
是由税务机关监管 
办理了退税备案，出口就是免征增值税的

孟小丹63 追问

2019-03-02 12:40

现在还是25%吗？？新政策不是15%吗？

孟小丹63 追问

2019-03-02 13:10

老师，外贸会计整个流程和一般企业会计除了增值税账务处理不同，可以免退，还多了一个退税备案，其他流程都一样是吗？还有什么特殊需要去税务局办理事项？？

孟小丹63 追问

2019-03-02 13:11

老师，外贸会计整个流程和一般企业会计除了增值税账务处理不同，可以免退，还多了一个退税备案，其他流程都一样是吗？还有什么特殊需要去税务局办理事项？？

邹老师 解答

2019-03-02 13:21

你好，法定税率是25% 
15%是高新技术企业的税率 
外贸与一般企业相比就是多了退税，退税备案，其他的是一样的

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你好 收到进项发票 借；库存商品 应交税费（进项税额） 贷；银行存款 开具出口发票 借；应收账款 贷；主营业务收入
2019-03-02 09:46:30
你好同学 收到进项发票 借；库存商品 应交税费（进项税额） 贷；银行存款 开具出口发票 借；应收账款 贷；主营业务收入
2020-06-01 14:35:57
用于出口的货物进项依然需要及时做进项认证，但是由于出口货物进项不得参与抵扣，所以在申报时需要将已认证的进项做进项转出。 在确认购进货物时依然按照国内采购货物的方式确认进项，为了区分国内销售货物与出口货物的区别，可设置出口货物进项明细科目，待确认出口收入时同时转出对应的进项分别计入应收退税款及销售成本（不退税部分按规定应计入出口货物销售成本）。 确认进项时 借：库存商品--X产品（出口产品） 应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项 贷：应付账款/银行存款 确认出口收入时，同时转出进项及结转货物销售成本成本： 借：应收账款/应收外汇 贷：主营业务收入-出口收入 借： 其他应收款-应收退税款（企业应收的退税款部分） 主营业务成本（不退税部分） 贷：应缴税费-应交增值税-进项转出（该笔业务出口收入对应的所有进项） 借：主营业务成本（对应出口的该笔货物成本） 贷：库存商品
2019-11-06 09:13:24
用于出口的货物进项依然需要及时做进项认证，但是由于出口货物进项不得参与抵扣，所以在申报时需要将已认证的进项做进项转出。 在确认购进货物时依然按照国内采购货物的方式确认进项，为了区分国内销售货物与出口货物的区别，可设置出口货物进项明细科目，待确认出口收入时同时转出对应的进项分别计入应收退税款及销售成本（不退税部分按规定应计入出口货物销售成本）。 确认进项时 借：库存商品--X产品（出口产品） 应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项 贷：应付账款/银行存款 确认出口收入时，同时转出进项及结转货物销售成本成本： 借：应收账款/应收外汇 贷：主营业务收入-出口收入 借： 其他应收款-应收退税款（企业应收的退税款部分） 主营业务成本（不退税部分） 贷：应缴税费-应交增值税-进项转出（该笔业务出口收入对应的所有进项） 借：主营业务成本（对应出口的该笔货物成本） 贷：库存商品
2019-10-18 16:46:58
你好 1.CIF价销售时 借：应收账款 贷：主营业务收入-外销 2.收到海运费、保险费发票时冲减外销收入 贷：应付账款 贷：主营业务收入-外销 负字
2022-08-02 10:29:38
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