未抵扣的60多万进项税额，应该一直挂在“应交税费-应交增值税（进项税额）”吗，还是必须转到“应交税费-未交增值税”这个科目里挂着呢？

2333333 追问

2019-03-04 14:53

那么我有疑问 我现在进项挂着贷方-60万  销项挂着贷方3000元，我在月末如何做账务处理

张艳老师 解答

2019-03-04 14:54

月末形成期末留抵税额的，是不用做会计分录的。

2333333 追问

2019-03-04 14:56

借：应交税费-应交增值税（销项税额） 3000 
贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 3000 
这样吗？

2333333 追问

2019-03-04 14:56

不做分录的话，应交税费-应交增值税（销项税额） 就挂着贷方余额3000啊

张艳老师 解答

2019-03-04 14:57

根本不做分录处理的。

2333333 追问

2019-03-04 14:59

张老师，你好好的给我说说这个，我今天问了申老师，他的回答是全部转到“应交税费-未交增值税”，我自己去搜了下，我表示很迷糊了 
 
 
那您的意思是3级科目 就一直挂着余额吗？  到年末了再处理？

2333333 追问

2019-03-04 15:00

我理解的应该是这样，销项3000转入“转出未交增值税”贷方，进项3000转入“转出未交增值税”借方。这样有问题吗

2333333 追问

2019-03-04 15:01

借：应交税费-应交增值税（销项税额） 3 
贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  3

2333333 追问

2019-03-04 15:01

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  3 
贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 3

2333333 追问

2019-03-04 15:02

应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 期末余额为0 ，就不用转入应交税费-未交增值税

张艳老师 解答

2019-03-04 15:04

1、进项税额大于销项税额，月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。 
2、等下月计算为需要缴纳增值税的情况 
 
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 
      贷：应交税费--未交增值税

2333333 追问

2019-03-04 15:06

那按照这个趋势 我3年都不用缴纳增值税的 ,我就一直挂着吗

2333333 追问

2019-03-04 15:07

那申老师这个思路也是清晰的，我想知道哪个更合理了。

张艳老师 解答

2019-03-04 15:11

如果是您购买了不动产，取得大额进项税额的话，是要在年末做一次结转的。 
借：应交税费--应交增值税（销项税额） 
      应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 
            只是您这个情况是比较特殊，一般情况下正常的企业，不会有3年不用缴纳增值税的情形的。

2333333 追问

2019-03-04 15:13

嗯，我年末已经把进项税额都转入到了未交增值税贷方负数。这个统一了 ，那么接下来，我每月可能会有小额的  比如500元的销项税额，我怎么处理。

2333333 追问

2019-03-04 15:15

因为我们的经营范围是混合，我有房产租赁业务。我出租 要缴纳增值税

2333333 追问

2019-03-04 15:20

那以后，我每个月都需要把进项和销项的余额结转到“应交税费-未交增值税”  对吗？

张艳老师 解答

2019-03-04 15:30

您以后的年度，每个月如果还是形成留抵税额的情形，仍然是不需要做结转分录，还是到年末做结转一下，冲减未交增值税的贷方负数（即借方金额）

2333333 追问

2019-03-04 15:35

如果3月没有进项，只有销项1000元，我就把销项转到未交增值税 对吧

张艳老师 解答

2019-03-04 15:43

3月末不用结转了，就还是在年末再统一结转了。

2333333 追问

2019-03-04 15:55

我分析了一下，这个留抵按税法规定 应该就是挂在进项税额余额里。若后期发生销项税额，应该是销项结转到“转出未交增值税”，然后“转出未交增值税”余额结转到“进项税额”。这样来冲留抵税额。这样账务有问题否。

张艳老师 解答

2019-03-04 16:03

没有转出未交增值税”余额结转到“进项税额”的这个说法。 
建议您可以参见一下财会2016年22号文。里面会有规范分录，只是有些分录实务中麻烦，一般会计有的不那样处理。

2333333 追问

2019-03-04 16:46

借：销项税额 
贷：进项税额，这样处理，是否合乎法规？我刚才去仔细看了22号文，没有明确这个进项大于销项的结转。

张艳老师 解答

2019-03-04 16:48

没有这样做分类的，除非是当期销项税额和进项税额一样多，这个正好的情况，几乎很少出现。 
正常的是这样核算的， 
借：应交税费--应交增值税（销项税额） 
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

2333333 追问

2019-03-04 18:14

那我要是把留抵就挂在进项税额的余额里。后续每个月产生的销项税额，我如何处理，也一直这样挂余额 里吗？那一直挂着余额会越来越大，并且应交税费-应交增值税科目余额，长时间都应该是借方余额。

张艳老师 解答

2019-03-04 18:30

1后续产生的销项税额是始终记在贷方的。 
2等年末的，在统一结转，最终是冲减上年结转的未交增值税的借方（或您说的贷方负数。）

张艳老师 解答

2019-03-04 18:31

如果您对这个分录实在不理解的话，那就每个月都结转，按那个老师的处理也可以。