2018年10月有份合同申报印花税本该只申报交纳300元，当时填申报表填了2次，但在2018.10月只交一次款300元，现在去税务开票税务让把欠的印花税300交才让开，请教下19年交18年这因重复申报而欠的300印花税怎么写分录？因退税麻烦，这重复申报而多交的300经老板同意打算营业外支出处理，要做以前年度损益调整吗？老师

渡口 追问

2019-03-05 08:17

谢谢老师 
18年计提税金只计提300，多申报的这300没计提 
直接做 
借：营业外支出 
贷：银行存款  
没问题是吧？老师 
如果您不想计入当期（这步分录我看不懂，怎么理解老师？） 
借：利润分配——未分配利润 
贷：银行存款

bamboo老师 解答

2019-03-05 08:21

就是营业外支出这笔分录是影响19年的利润的 如果您不想影响19年 就做下面那笔分录

渡口 追问

2019-03-05 08:23

下面这分录 
营业外支出这300影响那期的利率？ 
老师 
我们的本年利润是按月结转

bamboo老师 解答

2019-03-05 08:24

影响您结转当期的利润  您多计了营业外支出 当期的利润就少了300

渡口 追问

2019-03-05 08:26

影响结转当期，那还是本月吧？老师 
本年利润我们按月结转

bamboo老师 解答

2019-03-05 08:28

是的  影响结转当期，是本月