公司没有进出口权，但是部分物料需要进口，是委托进出口公司进口，进口关税和进口增值税款我们是公账付给进出口公司公账，他们帮我们去做，回来的关税和增值税票是有我们公司名的，我们可以做进项抵扣。但是问题是这部分进口的物料是客人指定的，并且是客供的，不需要支付货款。但是需要我们自己操作进口，才找进出口公司，那公账上就只有税款出去，税款抵扣，没有货款。税务上如何处理这一笔款？

Aaliyah 追问

2019-03-06 20:11

我们物料是进口，可是成品是内销的，这个有问题吗？

Aaliyah 追问

2019-03-06 20:13

货款是不需要我们管，但是物品需要我们接收，进口关税和进口增值税需要我们垫付，供应商那边不管，他们认为我们垫付了税费反正是能抵扣回来的。可是在账务处理上我们怎么处理？

三宝老师 解答

2019-03-06 20:23

成品内销？进口原材料不需要付汇？你再认真仔细了解一下整个业务。你的整个陈述是有问题的。

Aaliyah 追问

2019-03-06 20:48

没问题，实际公司就是要这么操作，进口原材料公司公帐并没有付货款，只付了税款。成品是内销给贸易公司的，我们销项发票也是开给贸易公司。

Aaliyah 追问

2019-03-06 20:48

就是因为这个说不过去，不知道该如何操作才来找老师请教

三宝老师 解答

2019-03-06 21:19

大体我搞明白了你们操作模式，进口材料不一定没有付汇。明天我给你个详细解答

Aaliyah 追问

2019-03-06 21:22

谢谢老师，等待您的回复

三宝老师 解答

2019-03-07 15:00

一般贸易方式进口时需要按规定征收进口环节关税、增值税，账务处理如下（销售过程账务处理略）： 
  借：原材料（含进口环节关税）  
    应交税费——应交增值税（进项税额） 
    贷：应付账款  
      银行存款 
 
  免税申报时： 
  借：主营业务成本 
    贷：应交税费——应交增值税（进项税转出） 
 
  退税申报时： 
 
  借：应收账款——应收出口退税  
    贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

Aaliyah 追问

2019-03-07 17:35

老师，我们是委托中间商进口，不是自己直接进口，这个货款付出去账务处理应该怎样呢？

三宝老师 解答

2019-03-07 17:39

一样做原材料处理

Aaliyah 追问

2019-03-07 17:39

付货款和关税、增值税： 
借：原材料（含关税） 
      应交税费-应交增值税-进项税 
    贷：应付账款。 （进出口公司） 
回来进口增值税票直接抵扣，就跟正常原材料发票抵扣一样吗？ 
 
那我们付款出去给中间商，然后拿海关进项税票来抵扣，这操作是合法的？我们需要备什么资料呢？

三宝老师 解答

2019-03-07 18:19

海关进项抵扣是正常的，凭海关增值税票比对后就可以抵扣

Aaliyah 追问

2019-03-07 18:22

我们跟代理进出口公司之前需要签订什么协议或者补充什么资料呢？

三宝老师 解答

2019-03-07 18:26

和代理公司签署代理协议