送心意

玲老师

职称会计师

2019-03-07 15:43

单纯的亏损不调整  汇算清缴 调整的是税会差异 没有差异不用调整

上传图片  
相关问题讨论
企业所得税汇算清缴时有很多项目需要做纳税调整的,常规调整项目如下: 1. 工资薪金,工资薪金100%扣除,残疾人的工资可以加计100%扣除; 2. 职工福利费,职工福利费按照工资薪金的14%以内据实扣除,超过部分做纳税调增,不结转以后年度; 3. 教育经费,教育经费一般是工资薪资的8%以内据实扣除,超过部分,无限期结转以后年度使用。软件生产企业的职工培训费用,100%扣除; 4. 工会经费,工会经费是工资薪金的2%的以内的部分据实扣除,超过部分做纳税调增,不结转以后年度; 注意事项:以上职工福利费 教育经费 工会经费所依据的工资薪金要将所有的工资薪金都计算进去,包括登记在管理费用,销售费用,工程成本,生产成本,制造费用,开发成本等中的工资薪金。 5. 广告业务宣传费,(1)当年营业收入的15%以内可以扣除,超过部分做纳税调增,结转以后年度扣除;(2)化妆品制造,医药制造,饮料制造(不含酒类)制造,当年营业收入的30%以内可以扣除,超过部分做纳税调增,结转以后年度扣除;(3)烟草业的广告宣传费不得扣除; 6. 招待费,招待费的扣除限额以招待费的60%和营业收入的5‰相比,取小的金额,超过的部分做纳税调整。不结转以后年度; 7. 捐赠支出,利润总额大于0时,扣除限额是利润总额的12%;非公益支出要全额调增的; 9. 罚款、罚金、税收滞纳金和加收利息、没收的财物,交通罚款等做纳税调增; 10. 赞助支出,公司常常发生赞助支出,要做纳税调增; 11 . 与取得收入无关的支出要做纳税调增; 12. 未取得合法票据的支出要做纳税调增: 12. 跨期扣除项目,不属于本期的支出要做纳税调增; 13. 手续费和佣金,保险业财产保险全部保费收入的15%以内,人身保险全部保费收入的10%以内,据实扣除;其他行业的是合同确认收入的5%以内,据实扣除,超过部分做纳税调增; 14. 还有一些不常用的扣除规定,根据本企业的经营关注政策法规。
2020-07-08 17:49:12
你好,5月份之后拿着申报表去税务局退税
2019-04-16 11:07:01
你好 汇算清缴调增就可以
2021-12-18 16:53:44
业务招待费、福利费、广告费、罚款,捐赠超标是需要纳税调增的
2020-05-20 11:25:05
不需要做股东的分红
2020-03-20 14:55:29
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
  • 老师你好,甲方给工程款,要走农民工专户(现在只有这

    语音回放已生成,点击播放获取回复内容!

  • 老师,我们公司给工程部员工买的高空保险怎么记账

    意外保险吗 工程施工福利费。

  • 老师,外贸出口企业购进的货物,需要组装一下再出口

    你好 进口的分录按照进口商品做分录 借:库存商品(包括进口关税) 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款

  • 老师您好,以前我们是外贸企业,现在是生产企业,生产

    1. 退税计算依据不同 外贸企业: 外贸企业退税主要依据是购进货物的增值税专用发票注明的金额(不含税)和对应的退税率来计算退税金额。其计算公式通常为:应退税额 = 增值税专用发票上的购进金额 × 出口货物退税率。例如,外贸企业购进一批货物,增值税专用发票注明的不含税金额为 100 万元,该货物对应的出口退税率为 13%,那么应退税额就是 100×13% = 13 万元。 生产企业: 生产企业采用 “免、抵、退” 税办法。“免” 是指对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税;“抵” 是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;“退” 是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。计算相对复杂,要先计算当期不得免征和抵扣税额、当期应纳税额、当期免抵退税额等多个步骤来确定最终的应退税额。 2. 退税申报资料不同 外贸企业: 一般需要提供出口货物报关单、增值税专用发票(抵扣联)、出口发票等资料进行退税申报。重点在于采购环节的发票与出口货物的对应匹配情况,以证明货物购进及出口的真实性。 生产企业: 除了出口货物报关单、出口发票等常规资料外,还需要提供与生产相关的资料,比如生产设备清单、原材料采购明细、水电费等能证明生产过程投入情况的资料,因为要核算出口货物所耗用的进项税额等用于 “免、抵、退” 计算,所以资料要求更侧重于生产环节的佐证。 3. 适用范围不同 外贸企业: 适用于自身不从事生产加工,主要从事货物的采购然后出口销售的企业,它们扮演的是贸易流通角色,将国内生产的货物采购后销售到国外市场。 生产企业: 适用于有实际生产加工能力,出口的是自己生产制造的产品的企业,强调货物是经过自身生产环节产出后再出口的情况。 分录的话之前总结的你看看 账务处理如下:  1、购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额。   借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等    贷:银行存款/应付账款等。   2、出口货物   借:银行存款/应收账款等    贷:主营业务收入   结转成本   借:主营业务成本    贷:库存商品。   3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下:   借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)    应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)    主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)    贷:应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)    应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。   4、收到出口退税款   借:银行存款    贷:其他应收款——应收出口退税款(增值税)。

  • 如果用一家A企业投资入股成立一家新B公司,那么是

    A 企业是否必须实缴 法律上没强制要求 A 企业必须实缴,认缴制下可在公司章程规定时间内完成出资。但从实际商业看,可能因 B 公司资金需求或合作要求,A 企业有实缴的必要。 “防火墙” 公司作用及实现方式 “防火墙” 公司用于隔离风险。实现方式包括:B 公司建立独立财务和资金管理体系;有独立法人治理结构;与 A 企业有清晰的业务边界。

相似问题
举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求,完成实名认证后才可以发表文章视频等内容,以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...