当月需要计提工资吗？还发放工资是如何做分录？

辜老师

职称：注册会计师,中级会计师

2019-03-08 15:48

当月的工资当月计提，发放的账务在实际发放的时候处理
计提工资
借：XX费用—工资
  贷：应付职工薪酬—工资
计提社保（单位部分）
借：XX费用—社保
  贷：应付职工薪酬—社保
发放工资
借：应付职工薪酬—工资
  贷：银行存款
      其他应收款—个人社保
     应交税费—应交个人所得税
缴纳社保
借：应付职工薪酬—社保
其他应收款—个人社保
贷：银行存款

✨惠✨ 追问

2019-03-08 15:58

2018年的代支社保费、代支个得税入其他应收款，余额在借方，我应该怎样做分录冲掉？

辜老师解答

2019-03-08 17:04

如果这是公司垫付的，还没有从工资里面扣除的话，这是正常的

✨惠✨ 追问

2019-03-08 17:32

然后怎样做分录？

✨惠✨ 追问

2019-03-08 17:46

另外，1月份发2次工资，第二发工应该怎样做分录？

✨惠✨ 追问

2019-03-08 17:47

社保只购一次

辜老师解答

2019-03-09 08:03

你1月是发哪月的工资，社保是哪月购买的

✨惠✨ 追问

2019-03-09 08:42

1月份发12份工资，社保是购1月份

✨惠✨ 追问

2019-03-09 08:53

请尽快回复我，老师

辜老师解答

2019-03-09 10:02

1、计提工资、社保和公积金时：
借：各种费用——工资
——社保(公司负担
——公积金(公司负担)
贷：应付职工薪酬——工资
一社保(公司负担
一公积金(公司负担
2、支付员工工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
其他应付款—社保(个人负担)
公积金(个人负担)
应交税费—应交个人所得税
3、支付社保、公积金及个税
借：应付职工薪酬—社保(公司负担)
——公积金(公司负担)
其他应付款—社保(个人负担
——公积金(个人负担)
应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款