投资性房地产计提折旧借方是其他业务成本，处置时也是其他业务成本，同时还结转累计折旧，这样其他业务成本中的折旧会不会重复了？

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2019-03-08 16:22

你好，处置投资性房地产时，应按实际收到的金额，
借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”科目。
按该项投资性房地产的累计折旧或累计摊销，
借记“投资性房地产累计折旧（摊销）”科目，按该项投资性房地产的账面余额，贷记投资性房地产，
按其差额，借记”其他业务成本”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。
处置投资性房地产

借：银行存款

贷：其他业务收入

借：其他业务成本

贷：投资性房地产——成本

——公允价值变动
借：资本公积——其他资本公积

贷：其他业务成本

借：公允价值变动损益

贷：其他业务成本

2333333 追问

2019-03-08 16:46

什么情况下其他业务成本会结转到资本公积科目？

庄老师解答

2019-03-08 19:37

处置投资性房地产
借：银行存款，贷：其他业务收入
借：其他业务成本，贷：投资性房地产——成本，——公允价值变动

借：资本公积——其他资本公积，贷：其他业务成本

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