12月份的时候做了一笔购买金税盘的综合分录，借，应交税费~应交增值税（减免税款）480，贷，管理费用-480。。1月份要调整的话先把这笔分录红冲，然后借，应交税费480，贷库存现金480么？

漫步 追问

2019-03-09 09:29

后面这笔分录对么，跨年了？这样汇算清缴的时候，需要调整么？

bamboo老师 解答

2019-03-09 09:30

您去年有没有实际抵扣480？

漫步 追问

2019-03-09 09:30

抵扣了

bamboo老师 解答

2019-03-09 09:33

后面一笔分录对的 
那您汇算清缴的时候调整下填表

漫步 追问

2019-03-09 09:37

可是我们老会计反对调账，说结账了就是结账了，不用调了，老师，实际都扣了，调整怎样做分录？

bamboo老师 解答

2019-03-09 09:40

前期结账了 就发现当期调账 
您先做一笔红字分录 
然后按照正确的做 
借：管理费用  
贷：库存现金 
借：应交税费——应交增值税——减免税款 
贷：管理费用

漫步 追问

2019-03-09 09:44

老师，正确的分录是借应交税费贷，管理费用那？

bamboo老师 解答

2019-03-09 09:46

是的 您收到发票就应该按我上面那样写分录的

漫步 追问

2019-03-09 09:47

哦对，当时我是这样写的，但是老会计不知咋想的给改了，后来又说不对，

漫步 追问

2019-03-09 09:48

调整的话，会不会用到以前年度损益调整科目？

bamboo老师 解答

2019-03-09 09:51

金额不大 不要用到以前年度损益调整科目 
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。

漫步 追问

2019-03-09 09:53

漫步 追问

2019-03-09 09:54

上图这是错的分录，下图是改的

bamboo老师 解答

2019-03-09 09:55

那现在做一笔相同的红字分录  
然后写正确的

漫步 追问

2019-03-09 09:57

那这样的话去年的所得税是多交了，这个要调减么？老师第一次调整，请赐教

bamboo老师 解答

2019-03-09 09:59

可以汇算清缴的时候填表调减的

漫步 追问

2019-03-09 10:03

老师，不调可以不？

bamboo老师 解答

2019-03-09 10:05

金额不大 也可以不调的 算当期的

漫步 追问

2019-03-09 10:08

那错的那笔分录就不用改了吗？

bamboo老师 解答

2019-03-09 10:09

如果您2018年已经结帐了 就不用改了 2019年调整就可以了

漫步 追问

2019-03-09 10:13

就是说分录得改，汇算清缴的时候不用调了是么？

bamboo老师 解答

2019-03-09 10:17

是的 分录得改 汇算清缴的时候可以不用调