公司打算注销了，还有固定资产折旧没有折完，该如何做账，做固定资产清理吗，怎么做账

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2019-03-09 11:07

公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目；
公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。
具体会计处理：
1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形）
应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法）
应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形）
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）
   资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）
贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
   贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）
       资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

flower 追问

2019-03-09 11:09

我的固定资产只是公司的电脑和办公家具，也需要这么做吗，我能一次把所有的折旧一次计提完吗

maize老师解答

2019-03-09 11:12

你之前做的不是固定资产吗？

flower 追问

2019-03-09 11:14

是做的固定资产

maize老师解答

2019-03-09 11:21

那就做固定资产清理按上面

flower 追问

2019-03-09 11:24

固定资产清理需要跟税务局报备吗

maize老师解答

2019-03-09 11:35

这个原则是不需要你直接填表就可以

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