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送心意

种老师

职称： 中级会计师,税务师,经济师,审计师,注册会计师

2019-11-24 20:23

（1）出售、报废和毁损的固定资产转入清理时，
借：固定资产清理（转入清理的固定资产帐面价值）
    累计折旧（已计提的折旧）
    固定资产减值准备（已计提的减值准备）
    贷：固定资产（固定资产的账面原价）
（2）发生清理费用时，
借：固定资产清理
    贷：银行存款
（3）计算交纳营业税时，企业销售房屋、建筑物等不动产，按照税法的有关规定，应按其销售额计算交纳营业税，
借：固定资产清理
    贷：应交税金——应交营业税
（4）收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时，
借：银行存款
    原材料等
    贷：固定资产清理
（5）应由保险公司或过失人赔偿时，
借：其他应收款
    贷：固定资产清理
（6）固定资产清理后的净收益，
借：固定资产清理
    贷：长期待摊费用（属于筹建期间）
        营业外收入——处理固定资产净收益（属于生产经营期间）
（7）固定资产清理后的净损失，
借：长期待摊费用（属于筹建期间）
    营业外支出——非常损失（属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失）
    营业外支出——处理固定资产净损失（属于生产经营期间正常的处理损失）
    贷：固定资产清理
固定资产清理完成后，属于生产经营期间正常的处理损失，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目，贷记本科目；属于自然灾害等非正常原因造成的损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目。

小葵花_007 追问

2019-11-24 20:33

购入固定资产1299元，累计折旧了1260.03元，卖之后收到10元，请问老师下面这样处理对吗？
购入固定资产：
借 固定资产1299
  贷 银行存款1299

固定资产折旧计提：
借 管理费用-折旧费1260.03
  贷 累计折旧1260.03

固定资产报废：
借 固定资产清理 38.97
借 累计折旧1260.03
  贷 固定资产 1299

收到报废处理：
借 银行 10
  贷 固定资产清理10

结转固定资产清理净损益：
借 营业外支出/非流动资产损失28.97
  贷 固定资产清理 28.97

种老师 解答

2019-11-24 20:37

可以的，这样没问题的

小葵花_007 追问

2019-11-24 20:41

请问老师固定资产清理的所得，需要附什么附件吗？

种老师 解答

2019-11-24 20:44

收款凭证就可以的，这个

小葵花_007 追问

2019-11-24 21:01

员工收到钱再转给公司，可以这样操作的吗？

种老师 解答

2019-11-24 21:04

可以的，这样没事的

小葵花_007 追问

2019-11-24 21:14

谢谢老师~

种老师 解答

2019-11-25 18:56

不客气，工作顺利，童鞋

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