购入散户原木免税，会计分录借方要做应交税费科目吗？

会计学堂洪老师 追问

2019-03-09 18:11

自开收购票

会计学堂洪老师 追问

2019-03-09 18:25

自开购发票，做应交税费原材料金额对不上，不做应交税费抵扣金额对不上，应该怎样做分录数据才对得上

王雁鸣老师 解答

2019-03-09 18:36

您好，自开收购发票的，一般纳税人，应税项目的，要做应交税费科目的。

王雁鸣老师 解答

2019-03-09 18:37

您好，按取得增值税专用发票，一样的分录，只是税额按收购发票金额直接乘以10%。

会计学堂洪老师 追问

2019-03-09 19:00

比如自开收购票原木50吨/680元，金额34000元，免税 
借:原材料-34000 
     贷:应付帐款-34000 
这样符合事实，但进项3400体现不了 
另一种方法 
借:原材料- 30909.10 
     应交税费_增值税(进项)3090.90 
    贷:应付账款-34000 
这样做原材料金额比实际数少了10%，但增值税(进项)跟抵扣数相符了

王雁鸣老师 解答

2019-03-09 19:05

您好，那就按您上面的另一种方法做。

会计学堂洪老师 追问

2019-03-09 19:07

另一种方法 
借:原材料- 30909.10 
     应交税费_增值税(进项)3090.90 
    贷:应付账款-34000 
这样做原材料金额比实际数少了10%，

会计学堂洪老师 追问

2019-03-09 19:07

应该怎么做

王雁鸣老师 解答

2019-03-09 19:14

您好，是的，应该这样做。

会计学堂洪老师 追问

2019-03-09 19:41

老师，实际上购入是免税的呀，原材料实际入库就是34000  
这样做原材料金额比实际数少了10%，

王雁鸣老师 解答

2019-03-09 19:46

您好，是的，购入是免税的，而一般纳税人，直接再销售的话，要交10%的增值税，可以抵扣10%，如果生产加工成16%的产品再销售的，可以再加计抵扣2%。如果前期不知道是直接销售交增值税10%，还是再加工的销售交增值税16%的话，就按10%再计算进项税处理。也就是您上面的分录了。借:原材料- 30909.10 
应交税费_增值税(进项)3090.90 
贷:应付账款-34000

会计学堂洪老师 追问

2019-03-09 20:29

那加计扣除的2%分录怎么做?

王雁鸣老师 解答

2019-03-09 20:31

您好，可以做分录，借：应交税费-应交增值税-进项，借：主营业务成本，负数。

会计学堂洪老师 追问

2019-03-09 20:36

2个科目都做借方?

王雁鸣老师 解答

2019-03-09 20:36

您好，是的，一正一负。

会计学堂洪老师 追问

2019-03-09 20:40

那前面的10%只能抵3090.91，不能抵3400吗?

王雁鸣老师 解答

2019-03-09 20:43

您好，我掌握的是34000直接乘以10%是3400元，您写的是3090.90，我还以为有新政策呢，您是怎么知道按3090.90元扣税的。