对外付汇代扣代缴的增值税如何抵扣？需要提供哪些资料？参考文件？

丁老师

职称：中级会计师

2019-03-11 20:03

根据《关于在北京等 8 省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2012]71 号）及《财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》财税（[2011]111 号）《附件 2 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》第三条第（一）项第 3 点规定：“试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。上述纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。否则，进项税额不得从销项税额中抵扣。”

Jane kong 追问

2019-03-11 20:04

抵扣期限为多长时间？？

丁老师解答

2019-03-11 20:13

开票之日起一年内

Jane kong 追问

2019-03-11 20:18

如果超过这个期限而且金额特别大怎么处理？

丁老师解答

2019-03-11 21:09

那就不得抵扣，计入成本费用

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