应收账款发生坏账时是直接做坏账准备还是要税务局备案？

食草熊 追问

2019-03-17 19:26

其实是预缴的时候会少缴，汇算清缴的时候资产减值损失是要调增的，是不是这样？

maize老师 解答

2019-03-17 19:27

是的，要是上面这个没有专项申报没有税前扣除那汇算清缴调出来就可以，平时预缴是按会计利润预缴

食草熊 追问

2019-03-17 19:28

不是应收款项计提5%的坏账是税法允许的吗？在报表附注说明就可以吗？

maize老师 解答

2019-03-17 19:31

可以税前扣除只有上面那个我写，你要是想税前扣除就去做专项申报看你税局批准不，审批过就可以税前扣除

maize老师 解答

2019-03-17 19:31

实务中一般都没得税前扣除

食草熊 追问

2019-03-17 19:31

坏账计提有专项报告就可以不用调增，没有就要调增

maize老师 解答

2019-03-17 19:32

是，税局认可就可以不用调，

食草熊 追问

2019-03-17 19:32

清楚了

食草熊 追问

2019-03-17 19:32

就是借银行存款 坏账准备 贷应收账款（财务制度是小企业会计准则）

食草熊 追问

2019-03-17 19:34

如果是这样根本就没有进入损益类科目，就不需要调增了

食草熊 追问

2019-03-17 19:35

根本没有影响利润

maize老师 解答

2019-03-17 19:35

小企业会计准则根本没坏账准备你咋做到这个科目了，小企业直接按你们发生坏账做营业外支出

食草熊 追问

2019-03-17 19:37

哦，是，我想起来了子木老师说过

食草熊 追问

2019-03-17 19:38

那也是同理有专项报告就可以不用调增，没有就要调增

maize老师 解答

2019-03-17 19:38

你的企业会计准则才做坏账准备，你可以去看下初级会计实务

食草熊 追问

2019-03-17 19:39

我知道了，老师上课也说过

食草熊 追问

2019-03-17 19:39

对开票金额少收或是少付部分要放什么科目

maize老师 解答

2019-03-17 19:51

这个一般做营业外支出或者是营业外收入就可以