软件行业有即征即退，18年12月有留底税额1000，2019年1月即征即退销项税额2000，一般计税销项300，月末怎么结转应交税费？给写下分录？

凉凉凉 追问

2019-03-18 09:08

是的，老师

月月老师 解答

2019-03-18 09:15

你好 
借：销项 
贷：进项 
转出未交增值税 
借：转出未交增值税 
贷：应交税金—未交增值税 
未交增值税有贷方余额再交

凉凉凉 追问

2019-03-18 09:17

金额怎么对应？麻烦老师给写下完整的分录？

月月老师 解答

2019-03-18 09:48

你好， 
借：销项 2300 
贷：已交税金2000 
转出未交增值税 300 
借：转出未交增值税 300 
贷：应交税金—未交增值税 300 
留抵税额在未交增值税借方1000 
无需交税。

凉凉凉 追问

2019-03-18 09:53

老师，2000也是未交增值税，就是说2300都结转到未交增值税，只交2000，300就不管，在未交增值税贷方和上期留底税额自动抵扣？对吗？

月月老师 解答

2019-03-18 09:55

你好，是这样的，你的理解很正确。

凉凉凉 追问

2019-03-18 10:00

好的谢谢老师，如果当月有即征即退销项，也有一般计税进项，进项没有认证，月末结转税费只结转销项税额吗？进项就先在借方登记，在认证当月在结转？

月月老师 解答

2019-03-18 10:05

你好，可以，没结转做 
借：进项税额—待认证 
 
等认证后 
借：增值税—进项 
贷：进项税额—待认证

凉凉凉 追问

2019-03-18 10:16

认证后借方进项要从借方结转贷方，然后借方是未交增值税，对吗？

月月老师 解答

2019-03-18 10:19

你好，是的，和销项一起结转。