个税和社保是在计提工资的时候做分录，还是在发放工资的时候做分录呢？

林 追问

2019-03-18 19:26

比如说我这个月计提工资的时候，我就不做分录吗？直接在发放的时候做其他应付款吗？

林 追问

2019-03-18 19:27

社保也是一样的吗？

玲老师 解答

2019-03-18 19:27

个人部分是 的 
1、计提工资、社保和公积金时: 
借:各种费用一工资 
一社保( 公司负担) 
一公积金(公司负担) 
贷:应付职工薪酬一工资 
               一社保(公司负担) 
一公积金(公司负担) 
2、支付员工工资: 
借:应付职工薪酬-工资 
贷:银行存款， 
其他应付款一社保 (个人负担) 
          一公积金( 个人负担) 
应交税费一应交个人所得税 
3、支付社保、公积金及个税: 
借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 
               一公积金(公司负担) 
其他应付款一社保 (个人负担) 
一公积金(个人负担) 
应交税费一应交个人所得税 
贷:银行存款