建筑劳务公司。一般纳税人。如何调整烂账？

你好，烂账整理 
一、建立工作底稿 
 
1、按企业可能有的资产、负债与所有者权益，设置对应科目，编制一张简易的资产负债表来试算平衡。 
 
2、本表尽量简单一点，目的只是建立一个平衡的期初数。 
 
（详见word表格） 
 
二、摸底数 
 
1、尽量通过财产清查来获取真实数据（未分配利润除外）。 
 
2、往来类按双方认可的金额，或者按己方认可的金额 
 
3、实物资产如存货和固定资产，原则上内账采用重置完全价值，外账需要有发票，因为没有发票的话，汇缴时可能会被纳税调增的。其中固定资产，按发票和选定的折旧方法计提折旧。 
 
三、内账的调整数 
 
内账是真账，一般以资产数据为准，通过未分配利润的正负数来调整平衡。 
 
四、外账的调整数 
 
银行存款按实有数； 存货和固定资产，按发票数，其中固定资产要计提折旧，按净值入账； 实收资本按执照数； 未分配利润，建议为零； 借款，按实有数。 
 
其他科目如现金和往来类，可以动态调整以达成平衡