送心意

答疑小王老师

职称中级会计师,初级会计师

2019-03-19 16:37

你好,同学,之前将自产的产品用于建造办公楼是属于营业税的应税项目(非增值税应税项目),全面营改增之后不再属于非增值税应税项目,而是属于增值税的征税范围,所以领用自产的产品时就不视同销售了。

小目标是养只猫喵喵 追问

2019-03-19 17:35

老师,您好,对于这个B 我理解了,但是对于A 我仍然不能理解,
增值税视同销售行为
自产 委托加工 --- 集体福利/个人消费 计算销项税额
自产 委托加工 购进 投资 
自产 委托加工 购进 分配 
自产 委托加工 购进 无偿捐赠 

这个是咱们PPT上,给出的视同销售的情况,我纠结的地方是在于这个属于选项A是属于个人消费的,为什么就不能算是视同销售的情况?或者说,只有将资产的产品建造办公楼,或者说是建造固定资产,这个是属于特殊项目,特殊记忆,只能做为不再视同销售的情况了?

答疑小王老师 解答

2019-03-21 10:16

你好,同学,增值税视同销售的情况:①将货物交付他人代销;
②销售代销货物;
③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
④将自产、委托加工的货物用于非应税项目;
⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;
⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者;
⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费; ·(,没有外购)
⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

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