老师，如下记账可以吗？在“应交税费-应交增值税”下增设“待抵扣进项税额”明细。 1、未抵扣时借：原材料等科目应交税费-应交增值税（待抵扣进项税）贷：应付账款、银行存款级科目 2、认证抵扣时借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税） 3、确认不能抵扣时借：原材料、主营业务成本等科目贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税）结转增值税：借：应交税费-应交增值税（销）贷：应交税费-应交增值税（进）应

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2016-09-29 16:36

老师，我们是10月份发9月的工资，那9月计提工资的同时就要计提个税了吗？具体分录该怎么做，等10月缴纳个税的时候又如何做分录呢？

宋生老师解答

2016-09-29 16:33

您好！可以的。

宋生老师解答

2016-09-29 16:38

您好！是的。1.分配工资
  借：XX费用(管理/销售等)
  贷：应付职工薪酬——工资
  2.计提社保(企业部分)
  借：XX费用(管理/销售等)
  贷：应付职工薪酬——社保
  3.发放工资时
  借：应付职工薪酬——工资
       贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)
  应交税费——应交个人所得税
  库存现金/银行存款
       4.上交杜保
  借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
  贷：银行存款
  5.上交个人所得税
  借：应交税费——应交个人所得税
  贷：银行存款