小规模纳税人按季度纳税。2018年1月份收客户款项4万，因为业务无法合作，今年1月份给客户办理了退款。前期收款时，客户是刷了公司法人的刷卡机，将款项打到法人的个人账户，扣除刷卡手续费200元后，实际到账金额为39800元，因为客户要求开发票，开票金额是4万，做外账的账务处理的时候，确认收入也是4万，没有把手续费200元确认为财务费用，而是只在内账里面私自承担了200元。今年1月份给客户退款的时候，给客户退回的金额为39800第一个问题：现在补开负数发票，金额应该是4万，还是39800元？第二个问题：办理退款时给客户扣下了200元应该怎么处理？

阿涅 追问

2019-03-25 10:35

老师，收款时候200元我没有计入外账中的财务费用，是计入了内账。现在200元可以冲减财务费用？

小云老师 解答

2019-03-25 11:02

你内账冲财务费用，外账还是按之前的分录做反分录冲收入和税费

阿涅 追问

2019-03-25 11:22

老师，问题是现在我们给客户退款，没有退回4万，客户收到的金额是39800，客户在收款金额的单子上签了字，用法人的账务退回去的。没有搞懂那个200到底在外账里面要怎么处理

小云老师 解答

2019-03-25 11:35

这样是吧，那也可以冲财务费用，就说是客户退货要承担是手续费

阿涅 追问

2019-03-25 11:46

好的老师。我再确认一下，收款时200元没有计入外账的财务费用，现在退款时候200元可以冲减外账财务费用吗？

小云老师 解答

2019-03-25 11:52

你好，确定是可以的