一般纳税人，如何结转增值税，包括税控盘48O元增值税减免

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2019-03-25 20:07

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目
贷记“应交税金——未交增值税”科目。
2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金——未交增值税”科目
贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
3.当月上交本月增值税时:
借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目
贷记“银行存款”科目。
4.当月上交上月应交未交的增值税:
借记“应交税金——未交增值税”科目
贷记“银行存款”科目。
5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:
反映尚未抵扣的增值税。
“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
税控盘48O元增值税减免，借应交税费－－应交增值税（减免税）480，贷管理费用－－税控盘480

海鸟追问

2019-03-25 20:16

老师，我没看懂，你看看我写的分录对吗?就是不知道如何将480减免的加进去

海鸟追问

2019-03-25 20:16

庄老师解答

2019-03-25 20:20

你好，可以这样的处理，最后结转到应交税费－－未交增值税

海鸟追问

2019-03-25 20:23

48O减免税款如何加进去，怎样结转

庄老师解答

2019-03-25 20:39

购买时，借管理费用一税控盘480，贷银行存款480

庄老师解答

2019-03-25 20:40

减免税，借应交税费一应交增值税(减免税)480，贷管理费用一税控盘480

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