以前年度的所得税多交了，不办理退税，专管员说需要把账调平？是新手不太懂，需要怎么做怎么做？年度所得税报表中，怎么报多交的所得税调平？不太明白，

方亮老师

职称：税务师,会计师

2019-03-29 14:55

1、分录如下；
a、借；所得税费用
贷；应交税费-应交企业所得税
b、借；银行存款
贷；主营业务收入（金额是多缴纳税款除以10%）
贷；应交税费-应交增值税-销项税额
3、按照无票收入处理即可，无票收入金额填入营业收入栏。

Zmj 追问

2019-03-29 15:06

多交的这部分调到营业收入里，就会产生增值税？

方亮老师解答

2019-03-29 15:12

会产生增值税。祝您工作愉快！

Zmj 追问

2019-03-29 15:16

这个是在下一季的季报中做调整对么？年报还按正常的来报

方亮老师解答

2019-03-29 15:22

本月编制分录，然后汇算清缴申报时营业收入里面填写上这笔无票收入。

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