子公司是咨询服务行业的小规模纳税人，2月份收到一笔咨询服务费200万元（已开票），接着转给第三方140万元的咨询服务费，没有收到发票，子公司目前就发生了这一笔业务，没有发生任何成本费用，你觉得应该如何合理避税呢？

我很好 追问

2019-03-29 16:24

第三方目前没有给我们开具发票的

我很好 追问

2019-03-29 16:27

我们是咨询服务业不在差额征收的行业内

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 16:40

是的喔，同学，不属于差额征税

我很好 追问

2019-03-29 16:49

那这比业务老师能够给出具体的合理避税方案吗？

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 17:05

同学，我的建议是没有提前取得进项时暂不开具销项，开具就需要缴纳增值税。 
如果协议约定的义务还没有履行完毕，可以不做为收入，作为预收账款处理。 
借：银行存款 
贷：预收账款 
应交税～待转销项税额 
增值税肯定要缴纳，所得税可以滞后一步。

我很好 追问

2019-03-29 17:17

老师，情况是这样的，我们2月份收到的咨询服务费200万，已经给对方开票了  
这样也是可以挂预收，而不作为确认收入吗？ 另外，我们是小规模纳税人  
咨询服务行业的小规模纳税人

我很好 追问

2019-03-29 17:20

其实现在主要的问题是我们转给第三方的140万的咨询服务费没有收到发票 
 
可以提前分摊费用吗？ 
借：预估账款贷：预收账款

我很好 追问

2019-03-29 17:21

借：预付账款140   贷：银行存款 140  ，然后按月计提费用：借：管理费用11.67  贷：预付账款11.67（140/12）

我很好 追问

2019-03-29 17:21

麻烦老师解答下 辛苦啦

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 17:42

同学，没有收到发票，你只能作为预收处理，不能摊进费用， 
虽然开具发票，但是合同相关义务没有履行的情况下，可以不做收入，作为预收处理，但增值税需要缴纳

我很好 追问

2019-03-29 17:45

我们收取的是一年的咨询服务费，如果不按月预提收入的话，那老师建议什么时候确认收入呢

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 17:52

你收的是200万一年的费用，是不 
那你的处理是 
借：预收账款 
贷：营业收入

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 17:52

如果是一年，是按月计入收入，合同约定的开始月开始确认

我很好 追问

2019-03-29 17:57

合同没说，就说一次性收取一年的咨询服务费

我很好 追问

2019-03-29 17:58

那要是做了借：预收账款 
贷：营业收入，可是没有相关的成本，那么就要交企业所得税了

我很好 追问

2019-03-29 17:59

现在就是想合理避掉一部分企业所得税，所以想把支付出去的140万的咨询服务费提前计提费用

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 18:16

那你就再没有成本时不分期确认收入，有成本票在分摊收入。 
 
你发票都没有，如何分摊成本呢