外贸企业计提退税额的时候有个分录借：其他应收款-应收出口退税（计算应退税）贷：应交税金-增值税-出口退税借：主营业务成本（结转征退税之差）贷：应交税金-增值税-进项税额转出这个分录应该在什么时点做？后面应该附什么附件？

巧克力 追问

2019-03-29 16:40

如果在申报退税时做分录，我们一般收到进项票后大概两个月后才申请退税，这样的话进项票认证后就会选择不抵扣，而会计帐上还没做转出，那么增值税申报表跟会计报表就对应不上了，没关系吗？

三宝老师 解答

2019-03-29 16:44

1，可以收到票就做退税分录。 
2，退税时做退税分录，和申报表的暂时性税金差异没有关系