月末销项税大于进项税且有.上期留抵税额,怎么做分录

您好，上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况： 
第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。 
第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即， 
借：应交税费——应交增值税 
贷：应交税费——未交增值税 
到下个月做交税分录即可。 
 
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