上期留抵税额怎么做账，本月销项18000，进项17000，上期留抵500，怎么做分录

干净的大米 追问

2019-11-25 21:56

具体分录写下

干净的大米 追问

2019-11-25 22:02

不是进项大于销项不需要做结转吗？如何体现在应交增值税转出未交增值税的借方余额

文老师 解答

2019-11-25 22:08

结转销项税额、进项税额

      结转进项时借:应交税费一-应交增值税-- 转出未交增值税

      贷:应交税费一应交增值税一 进项税额

      结转销项时借:应交税费一应交增值税- 销项税额

      贷:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税结转进项税转出时

      借:应交税费一 应交增值税一 进项税额转出贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税

      1)如果转出未交增值税科目余额在借方, 代表留抵,不用再做账;

      2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:

      借:应交税费-  应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费-一未交增值税

      缴纳时借:应交税费一未交增值税 贷:银行存款