企业刚刚成立，购买金税盘400 全年服务费280，其中280备注上写可以全额抵减 400的发票备注别不可抵减，不是首次购买二费都可以全额抵减吗，另外280抵减会计分录正确的是哪一种，一、借管理费用280贷现金280 借应交税金-应交增值税（减免税款）280 贷营业外收入280 二、借管理费用280贷现金280，借应交税金-应交增值税（减免税款）280贷管理费用280

答疑小王老师

职称：中级会计师,初级会计师

2019-04-04 10:13

你好，同学，一、一般纳税人（开具普通发票）1.缴纳时：借：管理费用－办公费 400+280＝680 贷：库存现金等  6802.减免时：借：应缴税费－增－减免税款    680 贷：营业外收入   680；二、一般纳税人（开具增值税专用发票）
1.缴纳时根据认证的发票：
借：管理费用－办公费（不含税金额）应缴税费－增－进项税额  （进项税额）
贷：库存现金等         480
2.将进项税额转出时：
借：管理费用－办公费（税金部分）
贷：应缴税费－增－进项税转出（税金部分）
3.减免时：
借：应缴税费－增－减免税款
贷：营业外收入

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