一般纳税人保安公司差额征税，增值税申报表附表（一）里面销售额项目显应该怎么填？是填发票上面开的销售额？还是减去差额后的数？

心随风动 追问

2019-04-04 17:31

营改增税负分析测算明细表还要填吗？

朴老师 解答

2019-04-04 17:33

1.“应税项目代码及名称”：根据《营改增试点应税项目明细表》所列项目代码及名称填写，同时有多个项目的，应分项目填写。 
 
  2.“增值税税率或征收率”：根据项目适用的增值税税率或征收率填写。   
 
  3.“营业税税率”：根据项目在原营业税税制下适用的原营业税税率填写。  
 
  4、第1 列“不含税销售额”：包括开具增值税专用发票、开具其他发票、未开具发票、纳税检查调整的销售额（差额扣除之前）。   
 
  5.第2 列“销项(应纳)税额”：根据当期对应项目不含税的销售额计算出的销项税额或应纳税额（简易征收）。 
 
  本列各行次＝第1 列对应各行次×增值税税率或征收率。   
 
  6.第3 列“价税合计”：反映纳税人当期对应项目的价税合计数。 
 
  7.第4 列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”：纳税人销售服务、不动产和无形资产享受差额征税政策的，应填写对应项目当期实际差额扣除的金额。不享受差额征税政策的填“0”。   
 
  8.第5 列“含税销售额”：填写对应项目差额扣除后的含税销售额。   
 
  本列各行次＝第3 列对应各行次-第4 列对应各行次   
 
  9.第6 列“销项(应纳)税额”： 
 
  （1）销售服务、不动产和无形资产按照一般计税方法计税的，本列各行次＝第5 列对应各行次÷(100%+对应行次增值税税率)×对应行次增值税税率   
 
  （2）销售服务、不动产和无形资产按照简易计税方法计税的，本列各行次＝第5 列对应各行次÷(100%+对应行次增值税征收率)×对应行次增值税征收率   
 
  10.第7 列“增值税应纳税额（测算）”： 
 
  （1）销售服务、不动产和无形资产按照一般计税方法计税的，本列各行次＝第6 列对应各行次÷《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表第11 栏“销项税额”“一般项目”和“即征即退项目”“本月数”之和×《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表第19 栏“应纳税额”“一般项目”和“即征即退项目”“本月数”之和   
 
  （2）销售服务、不动产和无形资产按照简易计税方法计税的，本列各行次＝第6 列“销项(应纳)税额”对应各行次   
 
  11.第8 列 “期初余额”：填写按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目上期期末结存的金额，本列各行次等于上期本表第12 列“期末余额”对应行次。   
 
  12.第9 列 “本期发生额”：填写按原营业税规定，本期取得的准予差额扣除的服务、不动产和无形资产差额扣除项目金额。   
 
  13.第10 列“本期应扣除金额”：填写按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期应扣除的金额。 
 
  本列各行次＝第8 列对应各行次+第9 列对应各行次   
 
  14.第11 列“本期实际扣除金额”：填写按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期实际扣除的金额。   
 
  （1）当第10 列“本期应扣除金额”各行次≤第3 列“价税合计”对应行次时，本列各行次＝第10 列对应各行次   
 
  （2）当第10 列“本期应扣除金额”各行次＞第3 列“价税合计”对应行次时，本列各行次＝第3 列对应各行次   
 
  15.第12 列“期末余额”：填写按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期期末结存的金额。 
 
  本列各行次＝第10 列对应各行次－第11 列对应各行次   
 
  16.第13 列“应税营业额”：反映纳税人按原营业税规定，对应项目的应税营业额。 
 
本列各行次＝第3 列对应各行次－第11 列对应各行次。   
 
  17.第14 列“营业税应纳税额”：反映纳税人按原营业税规定，测算出的对应项目的营业税应纳税额。  本列各行次＝第13 列对应各行次×对应行次营业税税率   
 
  （四）行次填写说明   
 
  1.“合计”行：本行各栏为对应栏次的合计数。 
 
  本行第3 列“价税合计”＝《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第11 列“价税合计”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b 行。 
 
  本行第4 列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”＝《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12 列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b 行。 
你有对应的业务就要填

心随风动 追问

2019-04-04 17:44

附列资料一里面的销项税额项目怎么填？是填发票上面的税额？还是填销售额乘征收率的数？

朴老师 解答

2019-04-04 17:52

第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”：营业税改征增值税的纳税人，发生应税服务且应税服务属于按一般计税方法征税的，本列各行次按“扣除后含税(免税)销售额”列（第13列）除以“100％+对应各行次税率”换算出“扣除后不含税销售额”，再按“扣除后不含税销售额”乘以对应各行次税率，计算出扣除后应计征增值税的销项税额； 
  应税服务属于按简易计税方法征税的，本列各行次按“扣除后含税(免税)销售额”列（第13列）除以“100％+对应各行次征收率”换算出“扣除后不含税销售额”，再按“扣除后不含税销售额”乘以对应各行次征收率，计算出扣除后应计征增值税的应纳税额。 
  应税服务属于免抵退税或免税的，本列不填写。

心随风动 追问

2019-04-04 17:56

第10列的销售税额怎么填？

朴老师 解答

2019-04-04 17:57

填写按简易计税方法计算缴纳增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的应纳税额。

心随风动 追问

2019-04-04 17:57

第10列的销项税额是按发票上的税额还是销售额乘以税率？

心随风动 追问

2019-04-04 18:04

我们开的发票是比如发票上税价合计是505元，然后销售额是500，税额是5元，差额是400，我们是按500-400=100再乘5%的税率交税，这种情况下，第10列销项税额怎么填？是填5元还是按500*5%=25元填呀？