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紫藤老师

职称： 中级会计师,税务师

2019-04-10 15:23

你好！已验收入库的购进商品，如果在月末发票尚未收到的，企业应当合理估计入库成本。 
一般暂估入账成本可以依照合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率等。 
（2）会计分录为： 
借：库存商品/原材料 
贷：应付账款-暂估入账款 
下月初，以红字冲销暂估的会计分录： 
借：库存商品/原材料（红字） 
贷：应付账款-暂估入账款（红字） 
同时收到发票时会计分录为： 
借：库存商品/原材料 
应交税金-应交增值税（进项税额） 
贷：应付账款

香菇凉 追问

2019-04-10 15:47

办公用品呀一些费用的，可以暂估计入费用吗，我是想调一下第一季度的所得税预缴，因为第二季度不会开太多钱，下季度有利润也可以弥补以前年度亏损

紫藤老师 解答

2019-04-10 15:53

你好，办公费一般是有发票的，不需要暂估

香菇凉 追问

2019-04-10 16:35

小规模，没有成本票，就工资和一些费用，那我想调一下少预缴一些所得税怎么操作呢

紫藤老师 解答

2019-04-10 17:30

你好，那就多一些费用发票

香菇凉 追问

2019-04-10 17:34

就怎么操作，要做这笔暂估的费用分录吗

紫藤老师 解答

2019-04-10 17:39

已验收入库的购进商品，如果在月末发票尚未收到的，企业应当合理估计入库成本这个才暂估

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