老师,分期付款购入的软件,每付一期款供应商就开一期的发票,现在剩下第三期货款未付,发票也还没开,前面两期已做了预付货款,请问正确的账务处理分录应该是怎么做的?

郭老师

职称：初级会计师

2019-04-11 10:54

金额很大，你知道总的吗，知道的按全部记无形资产，第一次付款开发票借无形资产（总金额-本次发票进项），进项，贷银存，应付账款，按月摊销
第二次付款，多记的无形资产红冲，借进项贷无形资产，按调整之后的无形资产摊销

春燕追问

2019-04-11 11:17

总金额61800元，第一期和第二期预付款是在18年11月和12月均预付40%当时只入账了预付货款，前两期收到票并没入账。公司要求入固定资产，我把票抽出来了，但我觉得发票在手上一直没入账不合适，剩余的20%尾款未付发票未收的。现在我应该按固定资产入账可以吗？

郭老师解答

2019-04-11 11:19

软件记无形资产里面的
可以现在入无形资产

春燕追问

2019-04-11 11:22

按总价入对吗？等收齐发票再附在无形资产凭证后面？

郭老师解答

2019-04-11 11:26

是的，按总价入
现在这两张放无形资产的后面就可以

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