旅游行业的差额征税怎么做账务处理？

注会取证班 木子 追问

2019-04-11 15:51

应交税费如果有余额是结转到营业外支出山或收入吗？？

朴老师 解答

2019-04-11 17:39

应交税费多计提 建议找出原因 冲减原来多提原因计入哪里就冲什么科目 若实在无法查找就计入营业外支出

注会取证班 木子 追问

2019-04-11 19:15

主营业务收入和成本都做应交增值税，不会出现税额差么？？

朴老师 解答

2019-04-12 10:29

成本那里是进项税的你收到专票的话

注会取证班 木子 追问

2019-04-12 12:01

小规模收专票不也是按成本票一样的吗？如果是小规模的账务处理又是怎么样的？

朴老师 解答

2019-04-12 12:36

跟收到的普票是一样的，直接都计入成本，不做借应交增值税进项的分录

注会取证班 木子 追问

2019-04-12 12:40

收入要做应交税费吗？

朴老师 解答

2019-04-12 12:51

是的，收入要交增值税的

注会取证班 木子 追问

2019-04-12 13:44

小规模的收入也要做应交税费吗？不是差额征税么？

朴老师 解答

2019-04-12 13:52

借：主营业务成本  

  贷：应付账款等  

  借：应缴税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）   

  贷：主营业务成本  

  借：银行存款等  

  贷：主营业务收入  

  贷：应缴税费——应交增值税（销项税额）  

  二、差额扣除部分增加收入 

  账务处理： 

  借：主营业务成本  

  贷：应付账款等   

  借：银行存款等  

  贷：主营业务收入  

  贷：应缴税费——应交增值税（销项税额）