旅游行业的差额征税怎么做账务处理？

朴老师

职称：会计师

2019-04-11 14:41

1.取得旅游服务收入时的会计处理：
  借：银行存款
   贷：主营业务收入
   应交税费——应交增值税
  2.支付别的公司旅游服务分包款时的会计处理：
  借：主营业务成本
   应交税费——应交增值税
   贷：银行存款
  3.住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理：
  借：主营业务成本
   应交税费——应交增值税
   贷：银行存款

注会取证班木子追问

2019-04-11 15:51

应交税费如果有余额是结转到营业外支出山或收入吗？？

朴老师解答

2019-04-11 17:39

应交税费多计提建议找出原因冲减原来多提原因计入哪里就冲什么科目若实在无法查找就计入营业外支出

注会取证班木子追问

2019-04-11 19:15

主营业务收入和成本都做应交增值税，不会出现税额差么？？

朴老师解答

2019-04-12 10:29

成本那里是进项税的你收到专票的话

注会取证班木子追问

2019-04-12 12:01

小规模收专票不也是按成本票一样的吗？如果是小规模的账务处理又是怎么样的？

朴老师解答

2019-04-12 12:36

跟收到的普票是一样的，直接都计入成本，不做借应交增值税进项的分录

注会取证班木子追问

2019-04-12 12:40

收入要做应交税费吗？

朴老师解答

2019-04-12 12:51

是的，收入要交增值税的

注会取证班木子追问

2019-04-12 13:44

小规模的收入也要做应交税费吗？不是差额征税么？

朴老师解答

2019-04-12 13:52

借：主营业务成本

  贷：应付账款等

  借：应缴税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）

  贷：主营业务成本

  借：银行存款等

  贷：主营业务收入

  贷：应缴税费——应交增值税（销项税额）

  二、差额扣除部分增加收入

  账务处理：

  借：主营业务成本

  贷：应付账款等

  借：银行存款等

  贷：主营业务收入

  贷：应缴税费——应交增值税（销项税额）