小规模纳税人不用计提增值税，但是附加税，个税，印花税，企业所得税需要计提，是吗

小黎老师

职称：中级会计师

2019-04-12 13:34

你好，是的，一般在季度末有缴纳增值税的情况下才走进行计提

鑫鑫追问

2019-04-12 13:42

小规模计提工资及社保，怎么计提

小黎老师解答

2019-04-12 14:47

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款或现金

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应收款——社保(个人部分)

贷：银行存款或现金

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款或现金