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轶尘老师

职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师

2019-04-14 21:28

建议增设“应交税金——应交增值税——进项加计抵减额”及“应交税金——应交增值税——待抵减进项加计额”两个明细科目用于10%进项加计扣除的核算，建议分录如下。

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

借:固定资产、原材料、费用等科目

应交税金—应交增值税—进项税金

应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

贷:银行存款

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借:成本、费用科目

贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出

应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

2、当期进项加计额抵减应纳税额时

借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额

贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

Lisa 追问

2019-04-15 10:46

计提抵减和实际抵减怎么做分录呀？不是放其他收益吗？和企业所得税有关系呀

轶尘老师 解答

2019-04-15 11:23

递减时就按照期末增值税的正常处理进行，结转计入未交增值税；与企业所得税没关系。

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