老师您好！我们是小规模建筑公司，2018年11月份分别代开了5万和4万的发票，是工程预收款，增值税已经预缴，2019年1月份才收到这一笔5万的款项，另一个还没收到。第一个问题：代开发票预缴增值税的分录应该怎么做？第二个问题：1月份收到了这一笔要确认收入吗？分录怎么写？第三个问题：假如2019年确认收入了，坐在了2019年的账里，，会对2018年汇算清缴有影响吗？因为这两笔已经在增值税本年累计了，税务会不会以增值税报表的累计数看，然后要把这两笔调增

老师您好！我们是小规模建筑公司，2018年11月份分别代开了5万和4万的发票，是工程预收款，增值税已经预缴，2019年1月份才收到这一笔5万的款项，另一个还没收到。第一个问题：代开发票预缴增值税的分录应该怎么做？第二个问题：1月份收到了这一笔要确认收入吗？分录怎么写？第三个问题：假如2019年确认收入了，坐在了2019年的账里，，会对2018年汇算清缴有影响吗？因为这两笔已经在增值税本年累计了，税务会不会以增值税报表的累计数看，然后要把这两笔调增

答： 您好 1.借 应收票据 贷 主营业务收入 应交税费～应交增值税 2.去年代开的时候应该确认收入 今年收到货款后分录 借 银行存款 贷 应收账款 3.汇算清缴不看增值税 看您纳税义务的发生时间 18年开票如果您是18年发生的业务 应该开票的时候确认收入

在东莞代开建筑劳务发票，已预缴了个税（代开时），在个税清算汇缴时，这部分综合服务收入，计不计算在内？

答： 你好 不计算在内的

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

汇算清缴中本年累计实际已预缴金额的所得税，怎么算

答： 就是指你本年度已经交纳过的税，每季度申报时交的税