月末计提增值税分计分录和月初交纳增值税分计分录该怎么做啊？

王湘春 追问

2015-08-12 10:07

老师：那转出未交增值税的时候：贷：应交税费—未交增值税 那账上的钱不一直挂在那了吗？这里还是不懂。我要听哪里的课才能解决我这个问题啊？

晓海老师 解答

2015-08-12 09:37

正式一般纳税人分录  
    例：本月销项税额2000元，本月认证的进项税额1200元，上月留抵进项税额100元。  
    (1)本月认证进项税1200元  
    借：库存商品  
        应交税费—应交增值税（进项税额）   1200  
        贷：银行存款等  
  
    (2)本月销项税额2000元  
    借：银行存款等     
        贷：主营业务收入  
         应交税费—应交增值税（销项税额）   2000  
  
    (3)本月应纳增值税：2000-1200-100=700元  
    转出未交增值税：  
    借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）   700  
        贷：应交税费—未交增值税   700  
  
   计提附加税费：  
   借：主营业务税金及附加  
       贷：应交税费—应交城建税  700*7%  
           应交税费—应交教育费附加  700*3%  
           应交税费—应交地方教育附加  700*当地规定的税率  
      
   （4）结转销售成本  
    借：主营业务成本  
       贷：库存商品  
  
   (5)结转本期损益：  
   借：主营业务收入  
       贷：本年利润  
 

晓海老师 解答

2015-08-12 10:00

你好！付款时是在应交税费-应交增值税-已交税金下核算的。

晓海老师 解答

2015-08-12 10:20

http://www.360doc.com/content/11/0722/07/406571_135121435.shtml  看看这里对你有帮助吗？