小规模开专票，交完交税，马上又把专票消掉，手上没有发票。分录怎么做？

拂晓 追问

2019-04-22 17:06

可是现在都没有发票了

拂晓 追问

2019-04-22 17:07

马上开马上作废。所以没有发票

江老师 解答

2019-04-22 17:08

这个用发票复印件进行账务处理。

拂晓 追问

2019-04-22 17:53

都没有，连复印件都没有

江老师 解答

2019-04-22 17:54

这个是税务开具的，还是说你们开具的

拂晓 追问

2019-04-22 18:22

税务开的

拂晓 追问

2019-04-22 18:22

作废以后就都收回去了

江老师 解答

2019-04-22 18:25

如果是当月的数据，直接可以不用处理。当月开当月作废了。税款也退回了，没有交税的话，不用处理。

拂晓 追问

2019-04-22 18:39

用网银交税的，最后退税了

拂晓 追问

2019-04-22 18:39

分录该怎么弄

江老师 解答

2019-04-22 20:30

具体的分录是：
1、开票时
借：应收账款——XX公司
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
同时结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
全部属于正数分录。
2、交税时
借：应交税费——应交增值税
借：应交税费——应交城建税
借：应交税费——应交教育费附加
借：应交税费——应交地方教育附加
贷：库存现金
全部属于正数
3、借：应收账款——XX公司
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
同时结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
全部属于负数分录。
4、退税时
借：应交税费——应交增值税
借：应交税费——应交城建税
借：应交税费——应交教育费附加
借：应交税费——应交地方教育附加
贷：库存现金
全部属于负正数

拂晓 追问

2019-04-23 08:20

要附什么凭证吗。专票都给国税局了

江老师 解答

2019-04-23 09:28

要附的凭证是：专票复印件、税票的复印件。当然没有无可能附件不齐了