老师，汇算申报表A105050这张表，职工薪酬支出及纳税调整明表，笫2行职工福利费支出，是账上应付职工薪酬一职工福利费这个科目？还是管理费用及销售费用职工薪酬一福利这个科目？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2019-04-24 11:12

账载金额是要根据计入管理费用或销售费用--福利费的金额填写的。
实际发生额是根据应付职工薪酬--福利费的借方金额填写的。

方苇苹追问

2019-04-24 11:22

老师，这后面三个数字怎么填写？资产处置收入，赔偿收入，资产计税基础

张艳老师解答

2019-04-24 12:23

1.第1列“资产损失的账载金额”：填报纳税人会计核算计入当期损益的对应项目的资产损失金额。
2.第2列“资产处置收入”：填报纳税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益。
3.第3列“赔偿收入”：填报纳税人发生的资产损失，取得的相关责任人、保险公司赔偿的金额。
4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按税收规定计算的发生损失时资产的计税基础，含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。
5.第5列“资产损失的税收金额”：填报按税收规定允许当期税前扣除的资产损失金额，按第4-2-3列金额填报。
6.第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。