老师，去年核定征收的房地产企业，12月份预收款贷方金额是700万，12月交房开具发票，开了45OO万元的发票，确认了收入。企业所得税还按700万元交吗？是不是跟开票没关系？

范由英 追问

2019-04-26 09:09

核定征收，平时预收款已经按2.5%预交了企业所得税

小颜老师 解答

2019-04-26 09:11

那你开票以后也应该再确认收入计提所得税呀。上次是预交，这次是达到了收入确认时间应交所得税。

范由英 追问

2019-04-26 09:16

老师说成查账征收了吧？

小颜老师 解答

2019-04-26 09:17

你核定征收按照收入的多少比例征收？

范由英 追问

2019-04-26 09:19

按收入的10%确定应纳税所得额，再按25%交企业所得税

范由英 追问

2019-04-26 09:19

平时预收款就是这么交的企业所得税

小颜老师 解答

2019-04-26 09:21

如果是这样的话   那你开票确认4500万的收入，按这个计算的所得税 如果你全部缴纳过了，就不用再交了，如果有差额就缴纳差额。