老师月末为什么要结转增值税怎么结转呢

三宝老师

职称：高级会计师,税务师

2019-04-29 14:06

月末没必要结转增值税，
硬要结转的话
本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额

先将进项税额及销项税额进行结转，分录如下：

借：应交税金—未交税金

贷：应交税金—应交增值税—进项税额

借：应交税金—应交增值税—销项税额

贷：应交税金—未交税金

这时候您要看未交税金的账面余额，贷方余额有多少就应交多少钱的税。

当然这只是个简单的结转，假如有进项税额转出等分录也要进行结转

待次月交纳税款时分录直接走未交税金就行如下

借：应交税金—未交税金

贷：银行存款(或现金)

233 追问

2019-04-29 14:28

月末如果不结转的话那什么时候应该结转呢一般是季末吗？

三宝老师解答

2019-04-29 14:33

可以在年末将个子目余额结转为0.方便结转下年

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