老师有几笔分录不会做，请指教 1、我公司收购食葵（一般纳税人）12吨，单价7500元/吨，通过银行存款已支付。 2、上述食葵进行整理挑选，发生人工费6000元，精选机电费2800元，均以银行存款支付。 3、上述食葵整理挑选好后，对外出售：数量11.5吨，单价9500元/吨；数量0.42吨，单价6500元/吨，销售款已存入银行。

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2019-05-05 14:22

借：原材料  12*7500
贷：银行存款
借：原材料  6000+2800
贷：银行存款
借：银行存款
贷：主营业务收入  9500*11.5+6500*0.42
借：营业成本
贷：原材料

黄春梅追问

2019-05-06 11:42

老师，用“原材料”科目，还是用“库存商品”？中间有税吗？

陈诗晗老师解答

2019-05-06 11:59

你购进的要生产产品的就是原材料，直接卖的就是库存商品

黄春梅追问

2019-05-07 10:35

老师，购进的食葵就是简单的整理挑选，然后卖出去，算是“要生产的产品吗”，就是拿不准到底是用“原材料还是库存商品”，中间有税吗？谢谢

陈诗晗老师解答

2019-05-07 10:37

整理环节没有税。
你如果购进不需要深加工可以直接出售，你考虑计入库存商品。

黄春梅追问

2019-05-07 12:28

食葵简单整理挑选再出售，有税吗，怎样计算

陈诗晗老师解答

2019-05-07 12:46

出售的时候有税，挑选过程没有税。
根据你的销售额（不含税）*增值税率

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精选问题

公司租赁个人车辆，每年12000，公司要代扣代缴个人所问

公司租赁个人车辆，需要代扣代缴个人所得税。确定应税所得项目 - 这种情况属于财产租赁所得。计算应纳税所得额 - 每次（月）收入不超过4000元的，应纳税所得额 = 每次（月）收入额 - 准予扣除项目 - 修缮费用（800元为限） - 800元。 - 每次（月）收入超过4000元的，应纳税所得额 =[每次（月）收入额 - 准予扣除项目 - 修缮费用（800元为限）]×(1 - 20% )。 - 在公司租赁个人车辆这个例子中，每月租金是12000÷12 = 1000元，不超过4000元。假设没有准予扣除项目和修缮费用，应纳税所得额=1000 - 800 = 200元。计算个人所得税 - 财产租赁所得，适用比例税率，税率为20%。所以每月应代扣代缴个人所得税=200×20% = 40元。答
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