老师你好，请问我公司销售POS机，原价买进再原价卖出，要缴纳增值税吗？账务处理怎么做？客户POS机刷卡到一定金额，公司会再把POS的价格返回给客户，这种情况怎么做账户处理呀？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2019-05-06 10:07

那采购时有没有专用发票呢？如果是没有需要交税。如果是有，不用交税处理。

Fiona 追问

2019-05-06 10:52

PoS机是上级发给我们的，我们再发给代理，没有发票，后来返现给代理也没有发票。要怎么处理呢

江老师解答

2019-05-06 10:54

这个没有采购发票，需要做无票的成本，最后会多交企业所得税。至于销售可以做无票的销售收入处理。

Fiona 追问

2019-05-06 11:03

采购的现在知道了，就是可以做成本，但是不能在企业所得税税前扣除是吧?
就是把POS销售款返现给客户的时候，返现的账务怎么处理？我们是做费用吗？也没有发票的

江老师解答

2019-05-06 11:05

一、采购的可以做成本，但是不能在企业所得税税前扣除
二、POS销售款返现给客户的时候，返现的账务可以做费用，但没有发票，在企业所得税税前也是按无票的费用调增应纳税所得额

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