集团公司内部单位固定资产转移，折旧怎么计？

晓海老师 解答

2016-01-08 11:03

根据增值税暂行条例：
第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： 
  （三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

也就是说，如果总分机构在同一县市的，增值税不视同销售，如果不在同一县市的，应当视同销售，但在会计上，总分机构之间转移货物，都不作销售处理，固定资产转移也无需进行清理。

1.如果总分公司之间是同一县市的，会计处理如下：
总公司(转出方)：
借：其他应收款--厂部
借：累计折旧
贷：固定资产

厂方（转入方）：
借：固定资产
贷：累计折旧
贷：其他应付款--总部

2.如果非同一县市的
总公司(转出方)：
借：其他应收款--厂部
借：累计折旧
贷：固定资产
贷：应交税费-应交增值税-销项税额

厂方（转入方）：
借：固定资产
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：累计折旧
贷：其他应付款--总部