，老师去年没计提所得税，在利润表里就没填所得税费，在做年度财务报表和汇算企业所得税时怎样处理？谢谢

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2019-05-07 15:35

计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

云追问

2019-05-07 15:39

这个分录做在2019年里，但2018年年度财务报表和汇算企业所得税时怎样申报填

maize老师解答

2019-05-07 15:43

不填写，企业所得税本身是不填写在所得税申报表上面，你这个财务报表是按之前填写，你这个都结账啊

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