四月份税率调整，我开原税率，3月份做了未开票收入申报了，也做了相应的账务处理，现在4月份做账时我红冲了上月未开票收入相应的分录，按票重新做账，看报表时收入没有啦，只有成本

我是小仙女 追问

2019-05-10 09:53

我之前搜索过说主营业务收入-未开票收入区分就可以冲掉那笔分类，现在问题是主营业务收入下是无法设二级科目的

我是小仙女 追问

2019-05-10 09:54

我可以这笔分录做吗？反正也是一正一负要冲掉的，我可以这笔分录做吗？反正也是一正一负要冲掉的   成本冲了

我是小仙女 追问

2019-05-10 09:56

3月份的成本是暂估的

答疑陈园老师 解答

2019-05-10 09:58

主营业务收入下面是不好设置二级科目的。
你直接按一级科目记账，先写负的，再写正的。（如果3月做了成本分录，也需要红冲）。

我是小仙女 追问

2019-05-10 10:10

这样报表是不对的，如果不区分主营业务收入-未开票收入，正好一正一负就冲了

答疑陈园老师 解答

2019-05-10 10:16

实际做账的时候，不区分的。主营业收入不可以设置2级科目的。
3月的时候，分录如下：借 相关科目  贷：主营业务收入  应交税费-应交增值  。借：主营业务成本  贷：库存商品。 
4月先红冲。借：主营业务收入  应交税费-应交增值 贷：相关科目。借库存商品  贷：主营业务成本。然后重新做一笔，借 相关科目  贷：主营业务收入  应交税费-应交增值  。借：主营业务成本  贷：库存商品。
这笔收入已经在3月报表里体现了。所以4月报表里面不体现。但是不影响本年累计数。

我是小仙女 追问

2019-05-10 10:22

我刚开始就是这样做的
看报表就是收入没了，报表不对

我是小仙女 追问

2019-05-10 10:23

然后我现在把3月份的那笔未开票收入和暂估的成本删了，4月份也没冲，就直接正常做账的

答疑陈园老师 解答

2019-05-10 10:28

这样虽然违背了会计上收入确认的原则，但是没什么大问题。你这样操作更容易理解一点。
举个例子，3月开票收入10万，不开票收入1万，你3月报表收入应该是11万，
现在你4月补开了这1万发票。另外还开了5万的发票。按照我说的那个分录操作的话，4月报表收入是5万。因为补开的1万在3月报表里面。