1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

阿文老师

职称： 中级会计师,初级会计师,经济师

2019-05-10 17:59

自产产品发放福利视同销售，确认收入，不需调整

冰糖雪梨 追问

2019-05-10 18:03

视同销售包括哪几种情况？

阿文老师 解答

2019-05-11 07:11

（1）货物交付他人代销；
（委托方的处理，视同买断方式下一般在发出商品时确认收入；收取手续费方式下在收到受托方开来的代销清单时确认收入）
（2）销售代销货物；
（受托方的处理，按收取的手续费确认收入）
（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
（不确认收入）
（4）将自产、委托加工的货物用于非应税项目；
借：在建工程
  贷：库存商品
   应交税费—应交增值税 （销项税额）
（5）将自产、委托加工或购买的货物用于投资；
借：长期股权投资
  贷：主营业务收入/其他业务收入
   应交税费—应交增值税 （销项税额）
（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；
借：应付股利
  贷：主营业务收入
   应交税费—应交增值税 （销项税额）
（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；
借：应付职工薪酬
  贷：主营业务收入
   应交税费—应交增值税（销项税额）
【《企业会计准则讲解》应付职工薪酬处，“企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同”】
（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
借：营业外支出
 贷：库存商品
   应交税费—应交增值税（销项税额）
提示：以上8种情况中，第（3）、（4）、（8）种情况不确认收入，其他的情况都要确认收入。

上传图片  
相关问题讨论
自产产品发放福利视同销售，确认收入，不需调整
2019-05-10 17:59:43
你好，福利费不超过工资总额的14%不需要调的；送客户是需要调整的。
2020-07-13 16:23:57
自产产品和原材料自用或发放福利，都应该按成本加成计税，自产产品用作动产或不动产会计分录没什么区别，就是涉及不同会计科目，
2015-11-29 10:12:31
利润总额和应纳税所得额的区别 1、定义不同 （1）利润总额是指企业在生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈余，反映企业在报告期内实现的盈亏总额。 （2）应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 2、计算公式不同 （1）利润总额=营业利润%2B营业外收入-营业外支出 营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-信用减值损失-资产减值损失%2B公允价值变动收益（-公允价值变动损失）%2B投资收益（-投资损失）%2B其他收益%2B资产处置收益（-资产处置损失） 营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得。 营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失。 （2）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 应纳税所得额=会计利润%2B纳税调整增加额-纳税调整减少额
2021-12-28 09:09:58
将自产，委托加工的货物用于集体福利或个人消费 借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入（按市价） 应交税费——应交增值税（销项税额） 同时： 借：主营业务成本 贷：库存商品
2020-06-30 17:38:01
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题

  • 在付货款的时候，第一部分的货款是按照7.2的汇率算 问

    你好，500和400是美金的金额吗？现在货物到了多少？货物到的时候汇率是多少？ 答

  • 开票税率*号的情况有哪几种？收到此类发票可以在企 问

    您好，感谢您的提问，很高兴能够为您解答。 根据现行政策及实务操作，发票税率栏显示“*号”的情形主要有以下三种： 单颗星 适用场景：电信企业提供基础电信服务（税率9%）和增值电信服务（税率6%）时，由于同一张发票涉及不同税率，国家税务总局特许在税率栏显示“*”，不进行价税分离 示例：电信公司开具的电子发票，税率栏显示“*”，税额栏按实际税率计算。 三颗星 差额征税业务：如劳务派遣、人力资源外包服务等适用差额征税的行业，税率栏显示“***”，税额栏显示实际计算后的税额 减按征收情形：例如个人出租住房按5%征收率减按1.5%纳税时，税率栏显示“***”，税额栏按1.5%计算 免税业务 ​特殊免税政策：如纳税人销售免税农产品、提供免税服务等，税率栏可能显示“免税”或“***”，具体以开票系统规则为准 收到“*号税率”发票能否税前扣除？ 合规发票可扣除 若发票符合税收政策规定（如电信服务、差额征税、免税业务等），且业务真实、凭证完整（如合同、付款记录等），即使税率栏显示“*号”，仍可作为企业所得税税前扣除凭证 不合规发票不可扣除 若发票存在以下问题，即使税率栏为“*号”，也不得扣除： 虚开发票、伪造发票； 发票信息不完整（如无纳税人识别号、商品名称模糊）； 希望我的解答对您有帮助，欢迎在评价里点亮小星星哦，您的反馈能让我做得更好~ 后续有疑问随时找我哦！ 答

  • 契税里面的土地使用权为什么不包括“土地承包经 问

    您好，契税的征税对象是土地、房屋权属的转移，而土地承包经营权和土地经营权的转移并不涉及土地所有权的变更，只是土地使用权的流转 答

  • 请问一下新设立的公司如何在税务系统关联社保啊 问

    需要去税务大厅做关联 答

  • 老师，24年12月份账有暂估入库，25年1月把它冲了，这种 问

    您好，是的，没有发票就要调增处理的 答

相似问题
最新问题
您正在与金牌答疑老师聊天
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...