我去年做的成本借：主营业务成本-劳务成本40万，贷应付账款40万。今年只收到收到增值税专用发票金额是266037.13，税额是15962.27，怎么做会计分录呢？去年计提未收到发票部分做纳税调增，收到的专票税额怎么处理。

建筑行业简易征收收到增值税专用发票100万，金额884955.75元 税额115044.25元， 会计分录可以直接做 借主营业务成本100万 贷：银行存款100万

答： 可以 简易征收收到的进项不可以抵扣

老师，我18年底预提了一笔费用 ，当时发票没来，我做的借：主营业务成本：40万，贷：应付账款：40万。19年4月份收到了增值税专用发票28万元，所得税汇算时将12万元未收到的金额做了纳税调增，请问这个发票要怎么做会计分录

答： 你好 冲掉之前的分录 按发票做账 涉及损益类科目用以前年度损益调整来代替

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

我去年做的成本借：主营业务成本-劳务成本40万，贷应付账款40万。今年只收到收到增值税专用发票金额是266037.13，税额是15962.27，怎么做会计分录呢？去年计提未收到发票部分做纳税调增，收到的专票税额怎么处理。

答： 它开票开全了吗？如果开全了就需要冲减主营业务成本