1、2018年度汇算清缴，职工薪酬纳税调整表中，职工教育经费支出—以前年度累计结转扣除额，有余额631.5元，查找以前年度汇算申报表，发现是2016年度汇算清缴时的余额结转过来的。 2016年初，职工教育经费贷方余额14965.49元 2016年借方发生额903.4元，贷方发生额631.5元，申报表如图（2016年） 请问老师：2016度的汇算表错在哪里？ 2、2018年，职工教育经费，年初贷方余额13006.69元，2018年借方发生额1015.56元，贷方无发生额。 请问老师：2018年度汇算表，职工教育经费这一项该如何填写？以前年度结转过来的631.5元，该如何调整？

雪晓清笳 追问

2019-05-15 17:35

1、2016年汇算只填写了贷方金额，借方金额没填，是不对的吧？所以才有余额结转以后年度扣除。
2、2017年之后，没有再计提过，所以贷方金额为0，发生费用时，冲减原来的贷方余额了。现在做汇算，我想把以前年度结转扣除额调平，请问老师，该怎么填写？

小黎老师 解答

2019-05-15 17:40

您好，你们这个2016年分录是怎么做的？2017年分录怎么做的？

雪晓清笳 追问

2019-05-15 17:50

2016年，计提时，借管理费用，贷其他应付款-职工教育经费，发放时，借其他应付款-职工教育经费，贷现金。2017年之后不再计提，因为原来计提的没有用完，贷方有一万多的余额，后来的发放，冲减以前的贷方余额了。

小黎老师 解答

2019-05-15 17:56

您好，职工教育经费是近几年才不需要计提申报的，这种申报是没有关系的，已经全部冲完了

雪晓清笳 追问

2019-05-15 18:10

目前为止，余额还没有冲完。因为2016年汇算填报错误，导致现在汇算表里有以前年度累计结转扣除额，汇算表的这个金额怎么调平？

小黎老师 解答

2019-05-16 08:37

你好，如果你要调整，税收金额要把这部分减掉