老师，我房地产缴纳季度所得税时候，特定业务计算的应纳税所得额能不能把预交的土地增值税和附加税都扣除了

简简单单 追问

2019-05-15 20:39

根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发〔2009〕31号）第十二条规定，企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。

邹老师 解答

2019-05-15 20:42

你好，这个是针对房地产行业的企业所得税计算的规定
而季度所得税时候，特定业务计算的应纳税所得额=预收账款余额*一定的毛利率  计算而来的
这个公式是不得扣除 预交的土地增值税和附加税的

简简单单 追问

2019-05-15 20:43

意思是汇算适用，预交不适用？

邹老师 解答

2019-05-15 20:44

你好，汇算清缴的时候，特定业务计算的应纳税所得额也是不能扣除预交的土地增值税和附加税
期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税是在利润总额中扣除的