2018 年8 月27 日，公司新研发出的雨视网络视频录像硬件，为了推广及宣传，采用还本销售方式，向浙江东方培训教育有限公司销售该产品，不含税销售价格100000.00 元，未开具发票，已通过银行收款。同时计提了2 万元还本准备金，扣除还本准备金后按规定8 万元作为销售处理。 请问分录怎么做？？

彼空 · 空月 追问

2019-05-17 11:24

请问，如果是开了发票呢，那怎么做账呢？？

答疑小王老师 解答

2019-05-17 11:31

 还本销售的会计处理：
1、实现销售收入时，依据税法规定，增值税额按实际售价计算： 
  借：银行存款  
   贷：主营业务收入        
     应交税金——应交增值税（销项税额）   
  2、结转销售成本： 
  借：主营业务成本 
   贷：库存商品   
  3、每年预提还本支出，需要区分还本销售的目的： 
  （1）以促销为目的： 
  借：销售费用
   贷：其他应付款——还本支出  
  （2）以筹资为目的： 
  ① 如所筹资金用于投资、补充营运资金等，计入当期财务费用。 
  借：财务费用——还本支出    
   贷：其他应付款——还本支出  
  ② 如所筹资金用于购建固定资产，在购建期间预提的还本支出应增加相应资产价值。 
  借：固定资产         
   贷：其他应付款——还本支出  
  4、到期支付还本额： 
  借：其他应付款——还本支出
   贷：银行存款     

彼空 · 空月 追问

2019-05-17 11:39

借：银行存款                                                    116000
    贷：主营业务收入                                             100000
            应交税金——应交增值税（销项税额）     16000 

借：销售费用                     20000
   贷：其他应付款--还本支出  20000

结转成本（题目没给出，先不计算）

借：其他应付款——还本支出  20000
 贷：银行存款                             20000

1、请问是这样做会计处理吗？？

2、如果是，那么，题目最后一句话“扣除还本准备金后按规定8 万元作为销售处理”，什么意思，怎么处理？？

答疑小王老师 解答

2019-05-17 14:04

你好，同学，你的会计处理是正确的。